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新个税法实施 税负有增有减 年终奖纳税沿用老算法
http://www.scdaily.cn  ( 2011-09-01 08:15:29 )  来源:四川日报

全国6000万人免税  成都50.5万人受益

8月31日,记者从成都市地税局获悉,根据最新测算数据显示,新税法实施后成都将有50.5万人受益。

据了解,根据今年上半年成都市个人所得税扣缴申报软件统计数据初步测算,成都市每月约168万人通过个税软件申报,其中缴纳个税的人数占48%。新税法实施后,61%的纳税人将受益,其中约有48万人免于纳税(免税额2099万元),2.5万人税负减少(减税1.52亿元)。与此同时,月收入在12500元以上的人群税收负担加重。

据财政部初步测算,全国工薪所得纳税人占全部工薪收入群体的比例由28%降为7.7%,全国有6000万人将免于纳税。

经济领域这些措施今起施行

◆借壳上市新规开始施行

证监会日前公布《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》。该决定对于2008年3月审核通过的《上市公司重大资产重组管理办法》进行修订,新规今天起施行,对于借壳上市确定了较高的标准。

◆发改委再度降低部分药品价格

国家发展改革委日前发出通知,决定从9月1日起降低部分激素、调节内分泌类和神经系统类等药品的最高零售价格,共涉及82个品种、400多个剂型规格,平均降价幅度为14%。

◆联通下调国际漫游资费

中国联通将从今天起再次下调国际漫游资费。此次调整将涉及30个国家和地区的语音和数据漫游资费。(记者 颜婧)

 

新《个人所得税法》今起实施,省地税局相关负责人解答公众关心问题

税率表(工资、薪金所得适用)

级数            全月应纳税所得额                             税率(%)     速算扣除数

       含税级距                    不含税级距

1   不超过1500元的               不超过1455元的              3       0  

2   超过1500元至4500元的部分     超过1455元至4155元的部分     10      105  

3   超过4500元至9000元的部分     超过4155元至7755元的部分     20      555  

4   超过9000元至35000元的部分    超过7755元至27255元的部分     25       1005  

5   超过35000元至55000元的部分   超过27255元至41255元的部分    30       2755  

6   超过55000元至80000元的部分   超过41255元至57505元的部分    35       5505  

7   超过80000元的部分            超过57505元的部分             45       13505

注:1.本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

 

个税起征点提高至3500元 成都市将有50.5万人受益

修改后的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例今天开始正式施行,个人所得税减除费用标准和所得税率结构等都作出了较大调整。8月30日,记者请省地税局所得税处相关负责人,对新、旧税法之间的衔接,以及公众关注的新个税计算方法、年终奖如何纳税等问题,进行了解答。

月薪4000元内多数可免税 年收入超12万元税负可能增加

新修改后的个人所得税法明确指出,取得工资、薪金所得的纳税人和承包承租经营者以及个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者,均可享受3500元每月的减除费用标准。这意味着,月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族将不再缴纳个人所得税。实际上,月工资在4000元左右,扣除一定的“三险一金”后,大多数可以实现免交。

“本次个人所得税政策的调整,总体是减税,但在减轻中低收入者税收负担的同时,也加大了对高收入者的收入调节力度,提高了高收入者的税收负担。”该负责人说,修改后的个人所得税法,扩大了最高税率45%的覆盖范围,将现行适用40%税率的应纳税所得额并入45%税率,高收入者特别是年所得超过12万元的一部分纳税人,今后可能会感到税收负担有所增加。

该负责人同时表示,由于每个人“三险一金”的缴费基数和扣缴比例不同。要想弄清楚自己每月应缴多少个人所得税,必须要结合缴费基数、减除费用标准等综合计算。计算公式为:

应纳个人所得税税额=(每月收入—“三险一金”—3500)×税率—速算扣除数。

以月收入5000元的曾先生为例,先减去他每月的“三险一金”500元,按照旧税法,再减去原扣除标准2000元,当月应纳税所得额2500元,乘以对应的税率15%,再减去速算扣除数125元,应纳税250元;但按照新税法,减去扣除标准3500元,应纳税额为1000元,再乘以对应的3%税率并减去速算扣除数0元,就只需缴纳当月个人所得税税额30元。

又如,黄女士月薪8000元,每月需缴纳“三险一金”800元,按照新税法,每月应纳税所得额就该是3700元,乘以对应的10%税率,再减去105元的速算扣除数,应纳税额就是265元,比先前可少缴纳400元。

年终奖如何纳税?沿用老算法,适用新税率

对于备受关注的年终奖缴个税方式,省地税局所得税处相关负责人明确表示,“纳税人取得全年一次性奖金,将单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,也就是说,沿用老算法,适用新税率。”

“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。”该负责人告诉记者,如果当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,则应纳税额等于雇员当月取得全年一次性奖金乘以适用税率再减去速算扣除数;如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,则应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数。

举例来说:王先生如果2011年12月取得工资收入3400元,当月又一次取得年终奖金24100元,因当月工资不足3500元,可用其取得的奖金收入补足其差额部分100元;剩余24000元除以12个月,得出月均收入2000元,其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。应纳税额=(24100+3400-3500)×10%-105=2295元。

8月工资9月发放适用新税率 个体工商户纳税分段计算

8月份工资在9月份发放,税收政策如何界定?该负责人明确表示,纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得,无论税款是否在2011年9月1日以后入库,均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表。

“鉴于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得是按年度计算,而且是在一个完整的纳税年度产生的,这就需要分段计算应纳税额。”该负责人告诉记者,这部分群体9月1日前适用原税法的减除费用标准和税率表,9月1日(含)后适用新税法的减除费用标准和税率表。

“对企事业单位的承包经营、承租经营所得也是比照这个计算方法计算缴纳个人所得税。要注意的是,这个计算方法仅适用于纳税人2011年的生产经营所得,2012年以后则按照税法规定全年适用统一的税率。”这位负责人说。

如某个人独资企业,按照税法和相关规定计算出全年应纳税所得额为45000元(注:按照相关规定,在计算全年应纳税所得额时,投资者本人后四个月的费用扣除标准为每月3500元),则其全年应纳税额计算如下:

2011年前 8个月应纳税额=(45000×30%-4250)×8/12=6166.67元;

2011年后 4个月应纳税额=(45000×20%-3750)×4/12=1750元;

全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元。(记者 陈君 制图/陈光临)


编辑: 袁敏   [关闭窗口]